中秋佳節(jié)送月餅，這些財(cái)稅問(wèn)題不可忽視！

隨著中秋佳節(jié)的臨近，許多企業(yè)都會(huì)發(fā)放月餅以示慶祝，在這一過(guò)程中，涉及到諸多財(cái)稅問(wèn)題，必須謹(jǐn)慎處理，以下為您整理了18個(gè)關(guān)鍵要點(diǎn)，助您輕松應(yīng)對(duì)。

工資薪金個(gè)稅篇

企業(yè)向員工贈(zèng)送月餅禮盒，需將月餅價(jià)值計(jì)入員工薪資，按照個(gè)人所得稅規(guī)定繳納個(gè)稅，根據(jù)政策要求，員工所得需合并計(jì)稅，而將月餅放置食堂共享，或提供免費(fèi)下午茶等福利，則免征個(gè)稅。

組織員工中秋聚餐，不僅能增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，還能避免繳納個(gè)人所得稅，如果是自產(chǎn)產(chǎn)品，可進(jìn)行促銷活動(dòng)，滿減贈(zèng)送客戶，非自產(chǎn)禮品，則可采取積分兌換獎(jiǎng)品的方式，既不繳個(gè)稅，又符合國(guó)家稅務(wù)條文規(guī)定。

李女士9月份工資3500元，根據(jù)新個(gè)稅法屬于免征個(gè)稅范疇，但單位發(fā)放一盒價(jià)值200元的月餅，她需繳納個(gè)稅，應(yīng)納稅額為3700-3500=200元，稅率3%，速算扣除數(shù)0元，李女士個(gè)人所得稅額為6元。

集體福利免稅區(qū)

從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼或補(bǔ)助，發(fā)放月餅屬于此類規(guī)定，需繳納個(gè)人所得稅，實(shí)物福利同樣需繳個(gè)稅，但嚴(yán)格規(guī)定下，單位一般將發(fā)放的實(shí)物直接作為免稅福利費(fèi)支出。

月餅稅的爭(zhēng)議

“月餅稅”主要針對(duì)央企隱性福利，支持者多為稅務(wù)部門(mén)，此前，北京、廣州、南京、西安、重慶等地地稅局紛紛表示，實(shí)物或有價(jià)證券形式的收入也應(yīng)計(jì)入工資薪金扣繳個(gè)稅，爭(zhēng)議“月餅稅”實(shí)質(zhì)上是對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)較低的質(zhì)疑，以及對(duì)分類個(gè)稅制度的質(zhì)疑。

什么是月餅稅

1. 2009年，國(guó)家稅務(wù)總局明確企業(yè)向職工發(fā)放交通通信補(bǔ)貼扣繳個(gè)稅等問(wèn)題，所有收入都要納稅，“月餅稅”并非只針對(duì)月餅，企業(yè)向員工發(fā)放的任何實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)或有價(jià)證券均需繳納個(gè)稅。

2. “月餅稅”是指?jìng)€(gè)人所得稅，2009年下半年，財(cái)政部下發(fā)《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》，規(guī)定企業(yè)為職工提供的各項(xiàng)福利補(bǔ)貼，應(yīng)納入職工工資總額。

3. “月餅稅”屬于個(gè)稅征收范圍中的工薪所得，簡(jiǎn)單講就是將單位發(fā)的月餅折成現(xiàn)金，計(jì)算入月工資收入，然后扣除個(gè)人所得稅。

4. 銷售月餅的稅目是食品類消費(fèi)品銷售稅，月餅作為一種食品，在生產(chǎn)、銷售過(guò)程中涉及到多個(gè)稅種，其中最主要的稅種是增值稅和消費(fèi)稅。

月餅稅應(yīng)不應(yīng)該收

應(yīng)該，這是針對(duì)一些大國(guó)企，尤其是壟斷央企的隱性福利而采取的征稅政策，與普通老百姓關(guān)系不大，員工被繳納“月餅稅”的只是少數(shù)。

對(duì)于月餅的發(fā)放，企業(yè)以福利形式發(fā)放給員工，這涉及到企業(yè)成本問(wèn)題，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得收入征稅，如果企業(yè)將月餅作為福利支出，可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行成本列支，但這并不意味著不需要交稅。

月餅交什么稅

1. 發(fā)放月餅需要交納的稅種主要包括增值稅和企業(yè)所得稅。

2. 銷售月餅的稅目是食品類消費(fèi)品銷售稅。

3. 月餅需要繳納增值稅和消費(fèi)稅。

4. 需要繳納增值稅，月餅銷售屬于商品交易，應(yīng)依法繳納增值稅。

5. 月餅是作為個(gè)人所得稅的實(shí)物福利收入計(jì)算的，如果每月的收入（現(xiàn)金及福利等）超過(guò)3500元，是要征稅的。

銷售月餅稅目是什么

銷售月餅的稅目是食品類消費(fèi)品銷售稅，食品類消費(fèi)品銷售稅主要針對(duì)食品行業(yè)，主要針對(duì)食品的生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行征稅。

客戶贈(zèng)送策略

客戶贈(zèng)送月餅時(shí)，企業(yè)通常按偶然所得代扣20%個(gè)稅，但邀請(qǐng)客戶共進(jìn)月餅則免稅，具體免稅條件見(jiàn)財(cái)稅通知。

購(gòu)物卡與增值稅

發(fā)放購(gòu)物卡給員工，務(wù)必使用“不征稅增值稅普通發(fā)票”，稅目為“預(yù)付卡銷售和充值”。

餐飲服務(wù)業(yè)減稅

餐飲服務(wù)業(yè)購(gòu)入月餅銷售，可按照4%的增值稅稅率繳納增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納7%城建稅、3%教育費(fèi)附加。

啤酒和其他酒

啤酒和其他酒類產(chǎn)品在特定情況下需要繳納消費(fèi)稅，具體政策如下：

1. 啤酒和其他酒類產(chǎn)品，自2014年12月1日起，取消酒精消費(fèi)稅。

2. 飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

3. 果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費(fèi)稅。

4. 調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。

5. 葡萄酒適用“其他酒”子目征收消費(fèi)稅。