本文目錄一覽：

• 1、月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
• 2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理
• 3、月末利潤結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄
• 4、月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做?
• 5、月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

首先，將月末庫存商品全部結(jié)轉(zhuǎn)的做法肯定不對。結(jié)轉(zhuǎn)主營成本只是要對當(dāng)月銷售出去的庫存商品做結(jié)轉(zhuǎn)，沒有銷售的庫存商品是不用進(jìn)行任何處理的。結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，是計(jì)算當(dāng)月銷售的商品在進(jìn)貨時的成本，庫存商品品種多的情況下，應(yīng)按大類入賬，且按當(dāng)月銷售編制庫存商品賬。這樣做可以方便月底結(jié)轉(zhuǎn)。

對于月末庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本，其會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本。貸：庫存商品。同時，您可以練習(xí)一下這個案例：一商場采用毛利率法進(jìn)行核算，2009年4月1日日用品存貨1800萬元，本月購進(jìn)4000萬元，本月銷售收入4000萬元，銷售折讓500萬元，上季度該類商品毛利率為20%。

銷售庫存商品的時候，可以這么處理：借：銀行存款／應(yīng)收賬款。貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本的時候，具體會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本。貸：庫存商品。年末結(jié)轉(zhuǎn)做賬注意事項(xiàng) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存商品這一科目對庫存商品的增減變化及其結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核算。

月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

法律分析：（1）12月銷項(xiàng)-（本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；交稅時候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。小于0，可以暫時不做處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。如果有多交增值稅的，將當(dāng)月多交的金額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

一般來說月末做如下分錄；月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅可以通過以下方法進(jìn)行做賬：計(jì)提增值稅：按照當(dāng)期銷售額的比例計(jì)提當(dāng)期應(yīng)交的增值稅，計(jì)提金額為銷售額乘以增值稅稅率。確認(rèn)銷售收入：確認(rèn)當(dāng)期銷售收入，并將銷售收入計(jì)入當(dāng)期損益表中。確認(rèn)增值稅：確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交的增值稅，并將應(yīng)交增值稅計(jì)入當(dāng)期負(fù)債表中。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目 貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一未交增值稅”，實(shí)際納稅時再結(jié)平。

月末利潤結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

1、會計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將各收益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，借記有關(guān)收入類科目，貸記“本年利潤”科目；應(yīng)將記入當(dāng)期損益的成本費(fèi)用或支出類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，借記“本年利潤”，貸記各有關(guān)費(fèi)用或支出類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸記余額為凈利潤，借方余額為虧損。

2、凈利潤計(jì)算公式 凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 利潤分配是什么？利潤分配是企業(yè)在一定時期 (通常為年度) 內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

3、會計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤的分錄，一般來講首先是把收入先結(jié)轉(zhuǎn)了，可以做借主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸本年利潤。其次就是結(jié)算成本和費(fèi)用，一般就是借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等等。

月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做?

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)支出：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用營業(yè)外支出等.損益類賬戶是用來對比一定時期經(jīng)營收入和其他收入與同一時期的經(jīng)營支出和其他支出，以確定企業(yè)損益的賬戶。

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月各項(xiàng)收入和費(fèi)用計(jì)分錄：結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生盈利時：借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 利潤結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生虧損時，則做該分錄的相反分錄。

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄：結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目，借：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，公允價值變動損益，投資收益，營業(yè)外收入，資產(chǎn)處置損益，貸：本年利潤。

5、答案：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 貸：所得稅 次月交納后：借：應(yīng)交稅金－所得稅 貸：銀行存款 備考初級會計(jì)，想要了解更多關(guān)于初級會計(jì)考試的相關(guān)信息，請關(guān)注環(huán)球快問會計(jì)在線。

月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月各項(xiàng)收入和費(fèi)用計(jì)分錄：結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用。

月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄：結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目，借：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，公允價值變動損益，投資收益，營業(yè)外收入，資產(chǎn)處置損益，貸：本年利潤。

結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金時：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生盈利時：借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 利潤結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生虧損時，則做該分錄的相反分錄。

月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，會計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本—產(chǎn)品—制造費(fèi)用，貸：制造費(fèi)用。發(fā)生制造費(fèi)用時：借：制造費(fèi)用，貸：原材料等。